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Contrat d’apprentissage ou de professionnalisation en poche, vous touchez enfin une rémunération pour votre travail. Mais qu’en est-il des impôts ? Les revenus d’un alternant sont-ils imposables ? C’est une question essentielle, surtout lorsqu’il s’agit de remplir sa première déclaration. Dans ce guide, on vous explique tout : régime fiscal, seuils d’exonération, obligations déclaratives et cas particuliers.
Impôts et alternance : ce que dit la loi
Les contrats d’alternance bénéficient d’un traitement fiscal spécifique, qu’il s’agisse d’un contrat d’apprentissage ou de professionnalisation. Mais les règles d’imposition diffèrent selon le type de contrat.
Contrat d’apprentissage : des revenus partiellement exonérés. Les apprentis profitent d’une exonération d’impôt sur leurs salaires, dans la limite de 21 203 € par an (équivalent du SMIC brut annuel en 2024). Seule la part des revenus dépassant ce seuil est imposable. Ce régime avantageux vise à encourager l’insertion professionnelle des jeunes.
Contrat de professionnalisation : une imposition classique. À l’inverse, les salaires issus d’un contrat de professionnalisation sont intégralement imposables, comme pour tout autre salarié. Il n’existe pas d’exonération automatique, même si certains dispositifs fiscaux peuvent s’appliquer selon la situation personnelle.
L’exonération ne concerne que les contrats d’apprentissage. Les autres revenus (jobs étudiants, stages, etc.) suivent le régime général. Elle a pour but de soutenir la formation en alternance, tout en allégeant la fiscalité des jeunes.
Quels sont les revenus exonérés d’impôts pour un alternant ?
Tous les revenus perçus en apprentissage ne sont pas automatiquement imposables. La loi prévoit un seuil d’exonération spécifique, au-delà duquel seule une partie des revenus est soumise à l’impôt.
Le seuil d’exonération applicable
Pour les apprentis, les salaires sont exonérés d’impôt dans la limite du SMIC annuel brut, soit :
- 21 273 € pour les revenus 2023 (déclarés en 2024) ;
- 21 622 € pour les revenus 2024 (déclarés en 2025).
Ce seuil concerne uniquement les salaires perçus dans le cadre du contrat d’apprentissage :
- Inclus : salaires, primes, gratifications liées au contrat.
- Exclus : revenus extérieurs (job étudiant, stage non intégré à l’alternance), aides sociales, bourses.
Situation si le revenu dépasse ce seuil
Si l’apprenti dépasse ce plafond, seule la part excédentaire est imposable. Par exemple :
- Avec un revenu annuel de 24 000 € en 2024, l’imposition portera uniquement sur 2 378 € (24 000 – 21 622).
Ce mécanisme permet de préserver l’avantage fiscal pour la majorité des alternants, tout en assurant une contribution progressive dès que les revenus deviennent plus élevés.
Faut-il déclarer ses revenus même en cas d’exonération ?
Oui, la déclaration de revenus est obligatoire, même si une grande partie – voire la totalité – est exonérée d’impôt. Cette formalité permet à l’administration fiscale de prendre en compte la situation de l’alternant, de calculer les droits à certaines aides et de tenir à jour les informations du foyer fiscal.
Comment remplir sa déclaration ?
L’alternant doit :
- Se rendre sur impots.gouv.fr et créer son espace personnel, s’il s’agit d’une première déclaration.
- Reporter le montant total des revenus perçus dans la catégorie « traitements et salaires ».
- L’administration applique automatiquement le plafond d’exonération si le contrat est bien identifié comme un contrat d’apprentissage.
Il est conseillé de conserver ses bulletins de salaire au cas où un justificatif serait demandé.
Un alternant peut choisir de rester rattaché au foyer fiscal de ses parents jusqu’à l’âge de 25 ans (sous conditions). Dans ce cas :
- Ses revenus exonérés ne sont pas imposés.
- Seule la part imposable est ajoutée aux revenus du foyer.
- Ce rattachement peut avoir un impact sur le quotient familial et certaines aides (bourses, CAF...).
Déclarer seul ou en commun : que choisir ? Deux options s’offrent à l’alternant :
- Déclaration individuelle : souvent intéressante s’il perçoit peu ou pas de revenus imposables.
- Rattachement fiscal : avantageux si ses parents bénéficient d’une réduction d’impôt via une demi-part supplémentaire.
Le choix dépend donc de la situation familiale et des revenus de chacun. Il est possible d’utiliser le simulateur sur impots.gouv.fr pour évaluer la solution la plus favorable.
Alternance et impôts : cas particuliers
Au-delà des règles générales, certaines situations particulières méritent une attention spécifique. Le rattachement fiscal ou l’autonomie complète peuvent modifier sensiblement les obligations déclaratives et les effets fiscaux pour les alternants.
Rattachement au foyer fiscal des parents
Un alternant âgé de moins de 25 ans peut demander à être rattaché au foyer fiscal de ses parents. Ce choix n’est pas automatique et doit être exprimé lors de la déclaration annuelle. Il permet :
- aux parents de bénéficier d’une demi-part fiscale supplémentaire,
- de centraliser les revenus au sein d’un même foyer,
- mais il peut aussi augmenter le revenu imposable global du foyer, notamment si les revenus de l’alternant dépassent le seuil d’exonération.
Il est donc important de simuler les deux options pour identifier celle qui est fiscalement la plus avantageuse.
Alternants majeurs vivant seuls
Un alternant majeur vivant seul doit réaliser une déclaration individuelle. C’est une étape importante vers l’autonomie fiscale, avec ses avantages :
- possibilité de percevoir directement certaines aides, comme la prime d’activité en alternance ou des allocations logement,
- prise en compte de sa situation personnelle réelle dans le calcul des impôts.
Dans ce cas, il est essentiel de :
- vérifier l’adresse fiscale renseignée,
- déclarer correctement les montants perçus (avec le plafond d’exonération appliqué le cas échéant),
- conserver les justificatifs utiles pour l’administration.
Nos conseils pour bien gérer vos obligations fiscales
La gestion de votre fiscalité en tant qu’alternant peut sembler complexe au début, mais quelques bonnes pratiques suffisent à éviter les erreurs et à anticiper les éventuels changements.
1. Créez votre espace personnel sur impots.gouv.fr
Dès votre première déclaration, il est essentiel de créer votre compte fiscal en ligne sur impots.gouv.fr. Vous pourrez :
- accéder à vos documents fiscaux,
- suivre votre situation,
- déclarer vos revenus chaque année rapidement.
-
2. Vérifiez vos bulletins de salaire
Chaque mois, consultez attentivement votre fiche de paie. Le montant net imposable y figure (souvent sur la dernière ligne). Cela vous permettra :
- d’anticiper le total annuel de vos revenus,
- de savoir si vous dépassez le plafond d’exonération,
- et de déclarer avec justesse.
-
3. Anticipez les changements de situation
Une bourse d’études, un job étudiant complémentaire, un déménagement ou un passage à une déclaration individuelle peuvent modifier votre fiscalité. Pensez à :
- signaler tout changement sur votre compte fiscal,
- mettre à jour votre situation auprès des aides sociales (CAF, bourse CROUS...),
- simuler régulièrement votre imposition.
Pour aller plus loin, n’hésitez pas à consulter nos offres d’alternance sur notre plateforme alternance ou à découvrir notre réseau d’écoles partenaires. Et pour connaître les critères d’éligibilité à la prime d’activité en alternance, nous vous proposons un guide complet sur notre blog.
